Нововведения в валютное законодательство

С 1 января 2020 года в силу вступят изменения в валютном законодательстве, которые были приняты летом этого года. Давайте сначала разберемся, какие изменения нас ждут, а уже потом — что со всем этим делать.

Ранее закон обязывал декларировать и представлять отчет о ДДС (движении денежных средств) только владельцев банковских счетов. Теперь же закон говорит о том, что сообщать необходимо не только о банковских счетах, но и обо всех счетах, открытых в организациях финансового рынка. А это значит, что сюда попадают счета ИСЖ/НСЖ (тот же unit-linked), счета, открытые для ДУ. Если у вас есть инвестиции в хедж-фонды, то об этом тоже нужно будет заявить и т.д., то есть теперь декларированию подлежит абсолютно любой счет. Конечно, остается вопрос о контроле всего этого (до сих пор не готов даже бланк для подачи отчета о движении денежных средств), но это станет ясно на практике. Это первая важная поправка.

Следующей важной поправкой к закону является замена слов «Организации экономического сотрудничества и развития (далее — ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (далее — ФАТФ)» словами «Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС), или открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, которые осуществляют обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или имеют с Российской Федерацией иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией». Проще говоря, теперь юрисдикции, которые не относятся к ЕАЭС и не обмениваются информацией в автоматическом режиме с РФ, считаются плохими юрисдикциями. И отныне зачисление денежных средств, полученных в результате продажи ценных бумаг, выплаты дивидендов, процентов, возврата займов и т.д., запрещено. Этот момент меня смутил и потребовал уточнений. Получается, что те, кто инвестирует через банки, зарегистрированные в «плохих» юрисдикциях, рискуют стать нарушителями валютного законодательства и попасть на штрафы в размере до 100% от суммы зачисления. Но есть и плюс: штраф этот вы получите, только если будете вводить денежные средства обратно в страну или страну, которая обменивается с РФ.

Раньше об этом они все равно не узнают. Информация о «плохих» юрисдикциях меня сначала испугала, но после, вчитавшись в закон, я увидел, что речь идет о банковских счетах без дополнения и «иных организациях финансового рынка», как в случае с декларированием счетов.

Поскольку вас обяжут сообщить обо всех новых открытых счетах, пополнить их вы сможете только после того, как уведомите о них налоговую, получите специальную справку и с этой справкой придете в банк. Пока закон не вносит ясность, что делать с уже открытыми счетами, но, возможно, налоговая даст разъяснение. На настоящий момент обязательств уведомлять об уже открытых счетах нет. И можно предположить, что граждане, имеющие открытые счета, продолжат работать в штатном режиме, без уведомления налоговой. Что будет, если не сообщить об открытом счете? Банк может потребовать подтверждение о том, что вы сообщили; если его не будет, то перевод не осуществить. Что касается административной ответственности, то наказания пока нет.

В принципе, этого следовало ожидать: так устроено во всем мире, и мы тоже к этому идем. Другой вопрос, какой будет реализация. Это мы увидим в следующем году, а пока по закону мы должны платить налог, и делать это нужно самостоятельно, так как зарубежные брокеры не являются нашими налоговыми агентами. Если вы хотите оптимизировать налогообложение, то я бы рекомендовал делать это легальными способами, иначе в определенный момент выйдет дороже. К таким методам относятся: смена налогового резидентства (пока в РФ не приняли закон о ЦЖИ, центре жизненных интересов), траст или КИК. Каждый из вариантов должен подбираться под конкретную задачу и уровень капитала.

Основные тезисы:

1. С 1 января 2020 г. нужно будет сообщать о всех новых зарубежных счетах (брокерские, страховые, счета ДУ, счета в хедж-фондах и т.д.). Если не сообщить, то банк может отклонить перевод. Со стороны государства наказания пока нет.

2. С 1 января 2020 г. запрещается принимать деньги от продажи ценных бумаг, купонов, дивидендов, возврата займа и т.д. на банковские счета, открытые в «плохих» юрисдикциях. К плохим относятся те, которые не входят в ЕАЭС и не обмениваются с РФ информацией в автоматическом режиме. Если это сделать, то можно попасть на штраф от 70 до 100% от суммы.

3. Платить налоги нужно будет, самостоятельно подавая декларацию.

4. Налог нужно платить с купонов и дивидендов — 13%. Если с вас уже удержали налог с купонов и/или дивидендов в стране, с которой у РФ есть договор об отмене двойного налогообложения, то нужно доплатить лишь недостающую часть. Если налог был выше, то ничего платить не нужно. Также налог платится с РЕАЛИЗОВАННОЙ прибыли, то есть той, что уже зафиксирована (с учетом курсовой разницы). Ставка налога — 13%.

5. По брокерским (и банковским) счетам, помимо деклараций, также необходимо будет подавать отчет о движении денежных средств. Однако если сумма пополнений или списаний не превышала 600 тыс. руб. и остаток на счете — не более 600 тыс. руб., то подавать такой отчет не нужно.

P.S. Криптобиржи тоже подпадают под действие данного закона, так как тоже относятся к организациям финансового рынка.

p.p.s Пока налоговая не предоставила форму для отчета ДДС по брокерским счетам и не дала расшифровку "иным организациям финансового рынка". В этом законе очень много вопросов, которые необходимо разъяснить, поэтому не исключено, что до июня 2020 года можем увидеть еще ряд изменений в законодательстве. Как поступить правильно? Все вопросы разбираем детально на консультации по фин.плану.