Кейс о том, как сэкономить на налогах

Кейс о том, как сэкономить на налогах

Костанда Никита
02.02.2021
Этот год был насыщенным на события, и он медленно, но уверенно подходит к своему завершению. Летом этого года ВВП сделал заявление и внес предложение по льготному налогообложению КИК, когда независимо от размера прибыли вы можете заплатить в бюджет 5 млн руб., и на этом все. В ноябре текущего года документ вступил в силу, и теперь любой владелец КИК может подать заявление на использование этой опции. Только ключевой нюанс в том, что вы платите до того, как получите прибыль, и при выборе этого режима вы не сможете изменить его в течение трех лет. Но зато вы освобождаетесь от подачи деклараций, раскрытия информации, и если прибыль по году — более 34 млн руб. на бенефициара, то это уже становится выгодным.

В нашем Family Office есть услуга поуправлению благосостоянием, в рамках которой мы ведем портфели клиентов и управляем имуществом, оказывая параллельно поддержку и выступая независимым финансовым советником, к которому можно обратиться по любому финансовому вопросу и получить решение. Есть клиент, у которого я взял добро на публикацию этого кейса.

Клиент, который является предпринимателем, совместно с двумя партнерами развивает довольно стабильный, растущий международный бизнес. По году получается около 250 млн руб. прибыли. Когда вышла новость о льготном налогообложении, он обратился к нам с вопросом, как и что можно оптимизировать. Чтоб статья была более понятной, давайте чуть глубже вникнем в налогообложение КИК.

Если у КИК три акционера, то прибыль распределяется согласно долям, и каждый должен заплатить налог с той суммы, которая ему причитается. В нашем случае доли распределены следующим образом: 40% у нашего клиента и по 30% у двух других. Соответственно, если прибыль составила 250 млн, то налогооблагаемая сумма для каждого будет равна: 100 млн для первого и по 75 — на двух других. Каждый должен будет заплатить 13% налогов с суммы, если та превышает 10 млн, то есть, если прибыль — 100 млн руб., акционер должен будет заплатить 13 млн руб. налога. Поэтому, как мы уже видим, в данном случае выгоднее заплатить 5 млн руб. и не париться.

Первое, что мы предложили, это сдвинуть финансовый год на 5-7 дней января (о чем подробно писал в этой статье: https://t.me/investacademy/980). Тогда уплата налога сдвигается на два года, что дает возможность получить дополнительный доход на сумму налога и время для поиска варианта оптимизировать налоговую базу.

Следующим шагом стала оптимизация налоговой нагрузки. Каждый бенефициар КИК должен самостоятельно отчитываться по налогам и, соответственно, самостоятельно выбирать систему налогообложения (льготная или нет). Поэтому всем троим пришлось бы платить по 5 млн руб., что уже меньше, чем было до этого, но все же. При обычной ставке в 13% они должны были бы заплатить суммарно 32,5 млн руб. налогов. При льготной системе — 15 млн, что уже в 2 раза меньше.

Немного юмора. Прогрессивно-регрессивная шкала налогообложения в действии:
<5 млн. руб./год — НДФЛ 13% (крепостные)
>5 млн руб./год — НДФЛ 15% (кулаки)
550 млн руб./год — НДФЛ 0.9% (бояре)

Но мы решили пойти дальше, предложив переписать компанию на одного человека, который в свою очередь составляет кейсовое трастовое соглашение с открытой датой на продажу соответствующей доли в этой компании двум другим. Иными словами, с каждым из двух других акционеров заключается трастовое соглашение о продаже ему его доли в компании. Ставятся все печати, подписи, и документ отправляется в кейс до востребования. В таком случае получается, что они должны будут платить всего 5 млн руб. налога на троих. Вполне законно.

Когда наш клиент обрисовал эту схему своим партнерам, то мы встречались уже все вместе. В итоге оказалось, что двум другим тоже нужны были инвестиции, и это послужило стимулом для создания траста, где партнеры были бенефициарами, и открытия дополнительной КИК, где партнеры имеют доли 50/50. Итого, с 250 млн руб. они платят 5, остальное делят согласно долям. Двое других должны получить по 73,5 млн руб.: 10 млн руб. они принимают на свою КИК, которая обходится им в $3000 в год, а остальные, вместе со своими, первый направляет в общий траст, где уже все права на владения расписаны. Для РФ подобные соглашения кажутся чем-то пугающим, но для английского права — это рядовая процедура.

Безусловно, риски в данной схеме есть, и ключевой — это управление. По документам владелец компании — один человек, который может самостоятельно начать принимать решения, игнорируя совладельцев. Но для этого тоже есть решения, которые не хотелось здесь описывать. Таким образом, вместо 15 млн руб. они платят 5 + $3000 на обслуживание КИК. Если основной владелец лишится налогового резидентства в РФ, то налогов и вовсе может не стать.

В результате всей проделанной работы мы получим один общий траст, созданный под инвестиционные цели, где размещается целевой капитал, один дополнительный КИК и оптимизированную налоговую нагрузку.@inwestacademy
Товар добавлен в корзину
Оформить заказ

Смотрите также
от